Заполнение строки 210 декларации по НДС для налогового агента

Comments

• Добрый день!
  Да, вычет такого НДС должен попасть в строку 210 раздела 3 декларации по НДС. А проверьте, попала ли сумма НДС в строку 060 раздела 2?
• да, попала. В сумме, фактически перечисленной в бюджет.
• Возможно, эта сумма не попала в декларацию по той причине, что она не была отражена в книге покупок.
• Здравствуйте!
  С точки зрения работы программы следует проверить
  Сформирован ли счет-фактура налогового агента и верна ли аналитика по счету 68.32.
  Если  все хорошо, то агентский счет-фактура должен попасть на закладку 3 (налоговый агент) при формировании книги покупок.
• Доброе утро!
  Формирование записей книги покупок у меня в автоматическом режиме, По кнопке "Заполнить" она не заполняется- пишет "не обнаружены записи к отражению", заполняю автоматом через закрытие месяца. В книге покупок эти счф есть. в 68.32 всё есть, всё хорошо, на 68.02 тоже всё идёт, не идёт только в декларацию, т.е. в декларации отражается сумма меньше, чем в книге покупок, на сумму агентского НДС.
  И еще вопрос: в строке 60 раздел 2 "Сумма налога, ИСЧИСЛЕННАЯ, к уплате", - это сколько я должна заплатить, так? стр. 210 раздел 3 " Сумма налога, уплаченная в бюджет...". Но ведь не всегда бывает оплачено то, что начислено. В правилах заполнения декларации говорится    "По строке 210 указывается сумма НДС, отраженная по строке 060 разд. 2. Иными словами, НДС, исчисленный налоговым агентом, сначала указывается по строке 060 разд. 2, а затем данная сумма принимается к вычету, и соответственно, указывается по строке 210 разд. 3." Так как быть? 🤨🤯
• Доброе утро!
  Да, 060 раздела 2 это сумма уплаты налога в качестве налогового агента. Она как раз отражает положение дела на счете 68.32 в программе и для налоговых органов это начисление попадает на КБК НДС, но статус плательщика "2".
  210 эта сумма попадает только в случае если Вы ее уже оплатили, принять к вычету не выплаченный агентский НДС Вы не можете.

  Цитата: Удержанный НДС, который вы уплатили в бюджет, вы можете принять к вычету (п. 3 ст. 171 НК РФ).Условия вычета следующие:1) вы состоите на учете в налоговых органах и являетесь плательщиком НДС (абз. 2 п. 3 ст. 171 НК РФ).Следовательно, если вы применяете специальные налоговые режимы в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, патентную систему налогообложения или не платите НДС по ст. 145 НК РФ, то удержанный НДС к вычету принять нельзя;2) у вас есть платежные документы, которые подтверждают то, что удержанный НДС был вами перечислен в бюджет (абз. 3 п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ);3) имущество используется для деятельности, которая облагается НДС (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ).

   Проверьте еще раз платже в бюджет по счету 68.32, там обязательно должна быть ссылака на оплату арендодателю. В момент отправки пп. в программе закрывается 68.32, по данным налоговых органов уплата попадает на КБК НДС, статус "2" и посде этого программа дает закрыть 19.04, а у Вас появляется возможность принять агенствкий НДС к вычету.
• т.е. исчисленный = оплаченный, т.к. он начисляется только в момент оплаты. В условиях принятия еще есть требования, что услуги должны быть получены. Аренда оплачивается вперед. В 4 квартале у меня получается оплата и начисление НДС 4 раза, т.к. за янв. нужно заплатить в декабре. Но услуги получены только за 3 месяца. Какую сумму мне брать в данном случае в вычет? За 3 месяца или 4?
• Суммы НДС с аванса, которые вы как налоговый агент уплатили в бюджет, подлежат вычету только после принятия на учет первичных документов от арендодателя. Т.е. вы оплатили в сентябре аванс за октябрь, удержали и заплатили в бюджет НДС с аванса, далее таким же образом октябрь, ноябрь, декабрь, январь В декларации за 4 кв:
  в стр 060 раздела 2 вы указываете ноябрь/декабрь/январь т.к. агентский счет-фактуру Вы выставляете на аванс, руководствуясь общими правилами абз. 1 п. 3 ст. 168 НК РФ для случаев реализации и получения предоплаты (Письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).
  в стр 210 раздела 3 Вы отражете октябрь/ноябрь/декабрь, т.е. документально подтвержденные расходы, при условии оплаты НДС в бюджет.
  Аванс за октябрь при этом должен быть исчислен в декларации за 3 кв.
  Исчисленный = подлежищий оплате. Оплачивать его Вы можете по общему правилу 3мя частями до 20(по тсарому)/25 (по новому)
• ага, теперь более-менее понятно. ne_pesnya 💐 Спасибо за разъяснения!  Еще вопрос: нужно ли подавать корректировку, если в предыдущем отчете я не заполняла стр. 210, а всю сумму НДС, включая агентский, указывала в стр.130, учитывая, что итоговая сумма НДС к уплате не меняется?
• Рада помочь. 😉 Что касается уточненки – сказать не могу. Я бы подала, мне кажется, что аналитически программы поверяют соотношения между 060 р2 и 210 р3, но это только домыслы. Надеюсь кто-нибудь из коллег подскажет, мне и самой интересно ))